г. Воронеж, ул. 25 Октября, д. 45

Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25 марта 2026 года №4А/2026 утвержден Тематический обзор Верховного Суда РФ № 3/2026 «О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах».

В нем ВС РФ разъяснил, как работает единый налоговый счет при взыскании задолженности, когда долг можно признать безнадежным и в каких случаях инспекция ФНС должна предоставить льготу без заявления. Отдельное внимание уделили продаже имущества — от распределения вычета между сособственниками до налоговых последствий недействительных сделок. Также дан анализ другим вопросам практики по налоговым спорам.

Указанный обзор практики ВС РФ основан не только на позициях коллегий ВС РФ, но и на примерах из практики нижестоящих инстанций.

Так. если налоговый орган направил уведомление и требование по адресу из своей базы, неполучение этих документов не освобождает налогоплательщика от обязанности уплатить налог.

С 1 января 2023 года налоговый орган направляет одно требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. При увеличении долга новое требование не нужно, подчеркивает ВС, и инспекция вправе сразу обратиться в суд.

Если сумма в административном иске налогового органа не совпадает с суммой в требовании об уплате задолженности, это не основание для возврата заявления.

Недоимку, срок принудительного взыскания которой истек, нельзя включать в совокупную обязанность на ЕНС.

После 1 января 2023 года любой платеж учитывают как единый налоговый платеж. Налоговый орган распределяет его по правилам ст. 45 НК: сначала на более ранние долги, независимо от того, какой налог указал плательщик в платежке.

Если трехлетний срок на предъявление судебного приказа к исполнению истек, инспекция ФНС его не восстановила, то задолженность по налогу и пени является безнадежной ко взысканию.

Если налоговый орган утратил возможность взыскать сам налог, начислять пени на эту сумму нельзя.

Статус ИП прекращается вместе с делом о банкротстве, а запись в реестре сама по себе не порождает обязанности платить налоговые платежи.

Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не спасает от обязанности платить НДС, если деятельность по сути предпринимательская.

ВС РФ напомнил: если суд признал договор дарения недействительным и стороны вернулись в первоначальное положение, у одаряемого нет дохода, а значит, нет и объекта налогообложения по НДФЛ.

Возмещение реального ущерба — это не доход. Суммы, полученные в качестве возмещения реального ущерба, не образуют экономической выгоды и НДФЛ не облагаются, решил ВС РФ.

Супруга ИП не должна платить НДФЛ с его арендного дохода. Если индивидуальный предприниматель на УСН сдает в аренду совместное имущество с нотариального согласия второго супруга, весь доход облагается в рамках УСН. Начислять второму супругу НДФЛ на половину этого дохода нельзя, иначе возникает двойное налогообложение одной и той же базы.

Определять налоговую базу по НДФЛ от продажи недвижимости исходя из кадастровой стоимости можно только при одном условии: сведения о ней внесены в ЕГРН на 1 января года, когда зарегистрировали переход права собственности. Если таких сведений в реестре нет, то и налог посчитать нельзя. ВС РФ напомнил, что размер НДФЛ можно посчитать исходя из рыночной стоимости, если кадастровая в силу закона неприменима.

Для налогообложения дохода от продажи недвижимости минимальный предельный срок владения исчисляют с даты регистрации права собственности на образованный после строительства объект, а не на исходный объект незавершенного строительства.

Материнский капитал определяет срок владения имуществом для детей

Минимальный предельный срок владения долей в квартире, купленной с использованием маткапитала, исчисляют с даты, когда владелец сертификата направил эти средства на погашение кредита, а не с даты оформления доли на ребенка в ЕГРН.

Налогоплательщик вправе уменьшить доход от продажи квартиры на подтвержденные расходы по ее приобретению, даже если не заявил об этом в декларации. Достаточно представить документы во время налоговой проверки или в суде. Верховный Суд РФ подчеркнул: право выбора способа определения налоговой базы принадлежит налогоплательщику, а отсутствие формального заявления не основание для отказа.

Обязанность по уплате транспортного налога связана с фактом регистрации, а не с правом собственности. В деле из обзора налогоплательщик передал автомобиль другому лицу по мировому соглашению еще в 2017 году, но с учета машину не снял. Суды трех инстанций взыскали с него транспортный налог.

ВС РФ в обзоре определил позицию и по ряду других налоговых правоотношений.

Источник ПРАВО.РУ

Конституционный Суд РФ разъяснил, когда следует учитывать степень износа запасных частей при оценке причиненного ущерба угнанному автомобилю. Так, при квалификации правонарушения цену восстановления машины необходимо рассчитывать с учетом износа запчастей, а при компенсации повреждений – исчислять без него. Соответствующий документ опубликован на сайте Суда (Постановление КС РФ от 24 февраля 2026 г. № 8-П "По делу о проверке конституционности статьи 15, пункта 1 статьи 1064 и статьи 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, части первой статьи 54 и части третьей статьи 162 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, а также статьи 16 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Клименко Романа Александровича").

В частности, в 2023 году гражданин оставил свою машину на автомойке в Таганроге. После этого один из ее сотрудников угнал автомобиль и, находясь в состоянии алкогольного опьянения, наехал на нем на ограждение. Суд квалифицировал действия угонщика исходя из заключения эксперта о том, что ремонт ТС с учетом износа составил 762 600 руб. и 1 971 600 руб. без его учета. При этом в приговоре судебный орган взял за основу первую сумму, что не устроило пострадавшего. Гражданин потребовал от вышестоящих инстанций пересмотреть решение в соответствии с ч. 3 ст. 166 УК РФ, однако его действия оказались безуспешными.

В КС РФ защитили права пострадавшего, указав на то, что в таких случаях возможные расходы собственника различаются в зависимости от учета износа частей машины. Так, из-за различий между уголовным и гражданским правом возможен неодинаковый подход в них к определению размера ущерба. Для уголовно-правовых отношений значение имеет только бесспорно установленная величина утраченного имущества или его повреждений, включая расходы на оплату восстановительного ремонта.

"Таким образом, ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ не противоречат Конституции РФ, поскольку – по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования, прежде всего во взаимосвязи со ст. 166 УК РФ, – они предполагают, что для уголовно-правовой квалификации действий виновного причиненный ущерб определяется в размере стоимости утраченного (уничтоженного) в результате угона транспортного средства или в размере полученных им повреждений, измеряемых посредством оценки стоимости восстановительного ремонта такого транспортного средства с учетом степени износа его комплектующих на день совершения криминального деяния", – подчеркивается в постановлении. Однако это не препятствует полному возмещению убытков потерпевшему, включая затраты на новые комплектующие, в рамках гражданско-правовых отношений, в том числе путем предъявления гражданского иска в уголовном деле.

Источник ГАРАНТ.РУ

Пленум ВС РФ постановил внести изменения в федеральные законы «О судебной системе Российской Федерации» и «О судах общей юрисдикции в Российской Федерации».

Согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 1 от 27 января 2026 г. проектом федерального конституционного закона предлагается изменить порядок пересмотра вступивших в законную силу судебных актов мировых судей и апелляционных актов районных судов таким образом, чтобы эти решения пересматривались не кассационными судами общей юрисдикции, а верховными судами республик, краевыми, областными и равными им судами и их президиумами.

Участники Пленума также приняли постановление по сопутствующим законопроектам, которые вносят корреспондирующие изменения в Гражданский процессуальный и Уголовно-процессуальный кодексы, а также в Кодекс административного судопроизводства и Кодекс об административных правонарушениях.

В частности, документы содержат перечень лиц и должностей, обладающих правом на обращение в президиум верховного суда субъекта РФ, суда города федерального значения, суда автономной области или округа. Там же определен срок и порядок подачи в указанные инстанции кассационных жалоб и представлений, их форма и содержание.

При этом в случае несогласия гражданина с решением, принятым в кассационном порядке, сохраняется возможность дальнейшего обжалования по делу непосредственно в Верховный Суд РФ.

Кроме того, предлагается отменить сплошную кассацию на решения мировых судей. Для решений мировых судов по гражданским и административным делам (при спорах граждан с госорганами и должностным лицами) предлагается в президиумах региональных судов вернуть выборочную кассацию, так же, как в настоящее время действует вторая кассация при подаче кассационных жалоб в Верховный суд, когда судья может вынести решение об отказе в передаче жалобы на рассмотрение, "если отсутствуют основания для пересмотра судебных постановлений в кассационном порядке".

Кассации на решения мировых судов по делам об административных нарушениях, согласно инициативе, будут рассматривать председатели высших региональных судов, их заместители либо по их поручению - судьи этих судов. Сейчас кассационной инстанцией выступают председатели, заместители либо уполномоченные судьи окружных кассационных судов, при второй кассации - глава Верховного суда, его заместители или уполномоченные ими судьи.

Законопроекты будут внесены на рассмотрение в Государственную Думу РФ.

Источник ТАСС

2025 год принес серьезные изменения в российское правовое поле. Среди них - введение прогрессивной шкалы НДФЛ и налога на прибыль, учет криптовалюты при разводах, новые правила сделок с недвижимостью и ужесточение уголовной ответственности за терроризм и мошенничество.

Семейное право

В 2025 году семейное законодательство претерпело ряд важных изменений. Так, с 2025 года любые сделки по купле-продаже или дарению имущества, требующие государственной регистрации, требуют и нотариального удостоверения согласия на сделку второго супруга.

При расторжении брака и разделе имущества, а также при получении алиментов учитываются цифровые финансовые активы (ЦФА), включая криптовалюту. Если в судебном порядке будет доказан факт совершения супругом транзакций на криптовалютных биржах, то даже отказ супруга предоставить доступ к криптовалютному кошельку не повлияет на выплаты: суд посчитает транзакции как существующий актив и вычтет его стоимость из стоимости другого имущества.

Например, если у супругов есть общее имущество на 10 млн рублей, а один из супругов обладает и криптовалютой на 5 млн рублей, то стоимость последней будет вычтена из общего имущества и первый супруг при разводе получит 7,5 млн рублей из тех активов, что не являются криптовалютными.

В 2025 году были введены четкие критерии оценки действительности брачного договора в связи с оставлением одного из супругов в крайне неблагоприятном положении. Так, в соответствии с законодательными новациями, если по условиям договора один из супругов получает менее15% от стоимости всего совместно нажитого имущества, включая бизнес и инвестиционные портфели, то такой брачный договор вероятно будет признан ничтожным, так как заведомо ставит одного из супругов в крайне неблагоприятное положение. Нотариус при заключении брачного договора будет предупреждать супругов о существующих рисках в данном случае, и проводить видеофиксацию разъяснения сторонам договора возможных последствий, связанных с оставлением одного из супругов в крайне неблагоприятном положении в случае разрыва договора.

Жилищное право

С 01.09.2025 г. в ЕГРН начали вносить сведения обо всех членах семьи собственника недвижимости, в том числе и о бывших родственниках. Данная мера направлена на повышение прозрачности сделок купли-продажи, дарения, недвижимости.

С 01.12. 2025 г. согласие более 50% собственников помещений требуется управляющим компаниям, арендаторам, другим собственникам для установки внешних конструкций на фасаде дома. В частности, это относится к кондиционерам. Если фасад дома планируется использовать для размещения рекламного баннера, то требуется заручиться одобрением не менее двух третей собственников помещений.

Важная новация связана с защитой прав членов семьи собственника жилого помещения и отказников от приватизации. С 01.09.2025 г. вступили в силу изменения, внесенные ФЗ от 23.07.2025 г. № 233-ФЗ в Жилищный кодекс РФ. Согласно новому порядку, если жилая недвижимость изымается у собственника в связи с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, то бывшие члены семьи собственника, ранее отказавшиеся участвовать в приватизации, хотя имели равное право пользования жилым помещением на момент приватизации, получают право на внеочередное предоставление жилого помещения по договору социального найма. Данное помещение должно быть пригодным для проживания - это главное требование нового закона.

Уголовное право

На фоне участившихся случаев мошенничества онлайн ужесточена ответственность для дропперов, передающих свои банковские карты злоумышленникам. Федеральный закон от 24.06.2025 № 176-ФЗ предусматривает уголовную ответственность за совершенные из корыстных побуждений передачу банковской карты и доступа к ней для незаконных операций, проведение незаконных операций в интересах другого лица, приобретение или передача другому лицу электронного средства платежа для незаконных операций.

С 17.11. 2025 г. в России была ужесточена уголовная ответственность за совершение преступлений террористической и диверсионной направленности. Также ужесточаются наказания за вовлечение несовершеннолетнего в террористическую и диверсионную деятельность.

Процессуальное право

Показательной стала линия ВС РФ на "разворот" к фактической проверке извещения: в Определении СКЭС ВС РФ от 27.06.2025 № 305-ЭС25-1701 по делу № А41-93046/2021 двухминутный интервал между отметками "передано почтальону" и "неудачная попытка вручения" признан признаком ненадлежащего извещения, а отказ в восстановлении срока на обжалование - незаконным. В том же акте ВС РФ указал, что при наличии в материалах дела электронной почты суду следовало использовать ее как дополнительный способ уведомления участника судебного процесса

 Налоговое право

Одна из главных новаций в сфере налогового права в 2025 году - вступление в силу прогрессивной шкалы налогообложения на доходы граждан, теперь налоговая ставка рассчитывается в зависимости от уровня совокупного годового заработка. С 1 января 2025 года россияне платят налог по ставке: 13% при доходах до 2,4 млн рублей, 15% при доходе до 5 млн рублей, 18% при доходе до 20 млн рублей в год, 20% при доходе до 50 млн рублей в год и 22% при доходе свыше 50 млн рублей в год.

Имели место и налоговые льготы и послабления. Так, повышен размер стандартных налоговых вычетов на детей - за первого ребенка родители получают выплату в 1400 рублей, за второго - 2800 рублей, а за третьего и последующих детей - 6000 рублей. Кроме того, 18 000 рублей в год составляет налоговый вычет для тех, кто прошел диспансеризацию и сдал нормативы ГТО.

В 2025 году произошло и повышение ставки налога на прибыль компаний. Она была повышена с 20% до 25% для всех юридических лиц, работающих на основной системе налогообложения. Налоги перераспределяются так: 8% - в федеральный бюджет, 17% - в бюджет региона.

Источник rg.ru

Постановлением Пленума Верховного Суда РФ №40 от 23 декабря 2025 года внесены изменения в постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22 декабря 2015 года № 58 «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», принятое еще 10 лет назад. С тех пор в законодательство были внесены определенные изменения, поэтому возникла необходимость скорректировать правовые позиции.

Принятое постановление разъясняет, что в случае совершения преступлений, предусмотренных частями 1-2, 2-1, 4 статьи 263, пунктом «а» части 2, пунктом «а» части 4, пунктом «а» части 6 статьи 264 и статьей 264-1 УК РФ,  состояние опьянения устанавливается в соответствии с пунктом 2 примечаний к статье 264 УК РФ. Применительно к другим преступлениям состояние опьянения лица, их совершившего, может быть подтверждено как медицинскими документами, так и результатами освидетельствования, показаниями подсудимого, потерпевшего, свидетелей или иными доказательствами.

Также в принятом постановлении указывается, что предусмотренный статьей 63 УК РФ перечень обстоятельств, отягчающих наказание, является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.

Отягчающие обстоятельства в приговоре должны быть указаны в тех формулировках, в которых они предусмотрены в законе. Непризнание лицом своей вины, отсутствие раскаяния в содеянном, мнение потерпевшего о назначении подсудимому строгого наказания не отнесены законом к обстоятельствам, отягчающим наказание. Поэтому суд не должен ссылаться на них в приговоре при назначении наказания.

 Под действиями, которые направлены на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему, следует понимать оказание в ходе предварительного расследования или судебного производства по уголовному делу какой-либо помощи потерпевшему, а также иные меры, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления прав и законных интересов потерпевшего. Наличие у виновного малолетних детей суд вправе признать смягчающим наказание обстоятельством и в тех случаях, когда дети родились после совершения преступления. Это гуманные правовые позиции, которые позволят смягчить практику.

 Для достижения целей исправления условно осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений в течение испытательного срока суд с учетом его возраста, трудоспособности и состояния здоровья обязан возложить на него исполнение обязанностей, определенных в части 5 статьи 73 УК РФ, а также вправе возложить и другие обязанности. Например, не покидать место своего жительства в ночное время, если это не связано с выполнением трудовых обязанностей; в установленный судом срок загладить вред, причиненный преступлением; встать на учет в органах службы занятости населения.

При этом судам следует иметь в виду, что все условно осужденные обязаны отчитываться перед уголовно-исполнительными инспекциями или командованием воинских частей о своем поведении, исполнять возложенные на них обязанности, являться по вызову в уголовно-исполнительную инспекцию.

В приговоре дополнительно возлагать на осужденных указанные обязанности не требуется. Вместе с тем суд может определить в приговоре периодичность явки условно осужденного для регистрации.

В Постановлении разъясняются и иные вопросы, связанные с назначением уголовного наказания.

 

Страница 1 из 13